Fiscalité aux Canaries : guide 2026
Les Canaries ont un régime fiscal à part en Europe, avec des taux réduits et des avantages spécifiques. Voici ce qu'il faut savoir en tant que résident francophone.
L'IGIC : la TVA canarienne à 7%
L'Impuesto Général Indirecto Canario (IGIC) remplace la TVA (IVA) espagnole aux Canaries. Le taux général est de 7%, soit 14 points de moins que l'IVA continentale (21%) et 13 points de moins que la TVA française (20%). Ce taux réduit s'applique à la plupart des biens et services consommes sur l'archipel.
| Taux IGIC | Application |
|---|---|
| 0% (exento) | Eau, produits pharmaceutiques, transports interinsulaires, services médicaux, éducation |
| 3% (reducido) | Alimentation de base, livres, presse, logement social, équipements agricoles |
| 7% (général) | Taux standard : restauration, vêtements, électronique, services professionnels |
| 9,5% (incrementado) | Véhicules, certains produits de luxe |
| 15% (especial incrementado) | Tabac, alcool fort |
Impact concret : sur un achat de 1 000 EUR, vous payez 70 EUR d'IGIC aux Canaries contre 200 EUR de TVA en France. Sur un an de consommation courante, l'économie peut représenter plusieurs milliers d'euros.
L'AIEM : taxe sur les importations
L'Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancias (AIEM) est une taxe supplémentaire sur certains produits importés aux Canaries. Son objectif est de protéger la production locale en rendant les importations légèrement plus coûteuses.
L'AIEM s'applique à environ 200 catégories de produits (matériaux de construction, boissons, produits alimentaires transformés, meubles). Les taux varient de 5% à 15% selon le produit. Cette taxe est autorisée par l'UE au titre du statut de région ultraperipherique des Canaries.
En pratique, l'AIEM a un impact limité pour les particuliers car il est absorbé dans les prix de vente. Il concerne surtout les importateurs et les entreprises.
ZEC : impôt sur les sociétés à 4%
La Zona Especial Canaria (ZEC) offre un taux d'impôt sur les sociétés de 4% aux entreprises qui s'installent aux Canaries et remplissent certaines conditions (création d'emplois, investissement minimum). Ce régime est approuvé par l'UE et valable jusqu'en 2029.
Pour en savoir plus sur les conditions, les secteurs éligibles et la procédure d'inscription, consultez notre guide complet sur la ZEC.
Convention fiscale France-Espagne
La convention de non-double imposition entre la France et l'Espagne, signée le 10 octobre 1995, détermine quel pays a le droit d'imposer chaque catégorie de revenus. Voici les principales règles :
Résidence fiscale
La résidence fiscale est déterminée par le lieu où vous passez plus de 183 jours par an, où se trouve le centre de vos intérêts économiques, et ou vit votre famille. En cas de conflit, la convention prévoit des critères de départage (tie-breaker rules).
Pensions de retraite
Les pensions du secteur privé sont imposables uniquement dans le pays de résidence (Espagne). Les pensions du secteur public (fonctionnaires) restent imposables en France, sauf si le bénéficiaire a acquis la nationalité espagnole. Consultez notre page retraite aux Canaries pour plus de details.
Revenus immobiliers
Les revenus locatifs et plus-values immobilières sont imposables dans le pays où se situe le bien. Si vous conservez un bien en France, les loyers restent imposables en France. Les biens situés aux Canaries sont imposés en Espagne.
Dividendes et intérêts
Les dividendes de source française perçus par un résident espagnol font l'objet d'une retenue à la source limitée à 15% en France, avec un credit d'impôt en Espagne. Les intérêts bancaires sont imposés dans le pays de résidence.
Modelo 720 : déclaration des biens à l'étranger
Tout résident fiscal espagnol qui détient des actifs à l'étranger dépassant 50 000 EUR par catégorie doit les déclarer via le formulaire Modelo 720. Trois catégories sont concernées :
Comptes bancaires
Solde total > 50 000 EUR au 31 décembre
Valeurs mobilières
Actions, fonds, assurance-vie > 50 000 EUR
Biens immobiliers
Biens hors Espagne d'une valeur > 50 000 EUR
Délai : le Modelo 720 doit être déposé entre le 1er janvier et le 31 mars de chaque année. La déclaration initiale est obligatoire, puis vous devez mettre à jour uniquement si la valeur d'une catégorie augmente de plus de 20 000 EUR. Depuis 2022, les sanctions disproportionnées ont été annulées par la CJUE.
IRPF aux Canaries : déductions régionales
L'impôt sur le revenu en Espagne (IRPF) est composé d'une tranche étatique et d'une tranche régionale. Les Canaries appliquent des déductions spécifiques qui réduisent la charge fiscale des résidents :
- -Déduction pour residencia habitual en Canarias : 300 EUR par contribuable
- -Déduction pour naissance ou adoption d'enfant : 200 à 600 EUR
- -Déduction pour investissement dans l'habitation principale (sous conditions)
- -Déduction pour dons aux entités canariennes : 27,5% du montant
- -Déduction pour frais d'études (matériel scolaire, transport) : jusqu’à 1 800 EUR par enfant
Ces déductions s'ajoutent aux déductions générales de l'IRPF espagnol. Pour les bénéficiaires de la Beckham Law, ces déductions ne s'appliquent pas car le régime des impatriés utilise un taux forfaitaire.